مراحل تطور الحاسب الالى فى المجال الضريبى

     

       المقدمة :       

                   ان الهدف من هذا البحث هو توضيح نبذة عن تطور استخدام الحاسب الالى فى المجال الضريبى والذى حدث                                كنتيجة طبيعية للنهضة  الصناعية وزيادة الاهتمام باستخدام الحاسب الالى فى جميع المجالات .

                  لقد اصبح الحاسب الالى مهم جدآفى الحياة اليومية سواء للافراد فى الحياة اليومية او بالنسبة للشركات الكبيرة .

                   لقد تطورت انواع الحاسبات بشكل كبير مما جعل مصلحة الضرائب ترغب فى استخدام الحاسب الالى فى ادارة                        العمليات التى تقوم بها بما يمتاز بة من سرعة ودقة بالغة وعدم الشعور بالتعب او المملل وعدم حدوث اخطاء                           كثيرة منة .

حدود البحث :

                   تتمثل حدود البحث فى توضيح كيف تم تطبيق الحاسب الالى فى المجال الضريبى  والمراحل التى

                    مر بها .

                   حيث تم تطبيق الحاسب الالى على كلالانشطة لانواع الضرائب المختلفة

ü     الضرائب على الدخل

                                            1- الضريبة على دخول الافراد الطبيعية والاعتبارية

                                                   2- الضريبة على الدخول العقارية

                                                   3- الضريبة على المرتبات

                                            4-الضريبة على الشركات

ü     الضريبة على المبيعات

                                             1- نظام الدفعات المقدمة

                                             2- نظام الخصم والاضافة

ü     الضريبة المستقطعة من المنبع                                                                          

                  حيث تم تطبيق الحاسب الالى فى النظام الضريبى على ثلاث مراحل     

1.     أعمال الخصم والاضافة

2.     أعمال التحصيل والتقسيط

3.     أجراءات الفحص والرد

ويشتمل البحث على الاتى :

        المبحث الاول: مقدمة عن الحاسبات الالية والمكونات الرئيسية .

        المبحث الثانى: مراحل تطبيق الحاسب الالى فى المجال الضريبى.

·        تطبيق الحاسب الالى فى اعمال الخصم والاضافة

·        تطبيق الحاسب الالى فى التحصيل والاضافة

·        تطبيق الحاسب الالى فى اجراءات الفحص والرد

       المبحث الثالث : مكونات نظام التشغيل للحاسب الالى فى مصلحة الضرائب .

       المبحث الرابع : افاق المستقبل فى استخدام الحاسب الالى.

واخير . الخلاصة والتوصيات الواجب الاستعانة بها لتطوير الحاسب الالى فى المجال الضريبى.

المبحث الاول(1):

               مقدمة عن الحاسبات الالية والمكونات الرئيسية.

تعريف الحاسب الالى:

                      هو جهاز اليكترونى لدية القدرة على تخزين البيانات داخليا واستدعاءها لاجراء عمليات التشغيل عليها

                       من خلال وحدة التشغيل المركزية وباستخدام برامج التشغيل المختلفة  والتى تتكون من مجموعة من

                      الاجراءاتبهدف الحصول على معلومات.

المكونات الاساسية للحاسب الالى :

                      - مكونات الحاسب الالى عديدة يتم تجميعها فيما يطلق علية وحدة النظام

                       - مكونات الحاسب الالى تتفاعل مع بعضها البعض حتى نحصل على مانريدة بالصورة التى نرتضيها

   اولآ/ اللوحة الام :

           مكون رئيسى يوجد فى وحدة النظام

          تحتوى على المكونات الاساسية التى تقوم بتشغيل الحاسب الالى

( وحدة التشغيل المركزية /  كروت التعريف /  كابل توصيل الكهرباء  / الجةاز الصلب الذى يخزن البيانات ).

يتم توصيلها بكافة الاجزاء الاخرى عن طريق كابلات .

ثانيآ / وحدات الادخال :

         هى مجموعة من الاجزاء الصلبة التى تقوم بادخال البيانات الى الحاسب الالى.

v    لوحة المفاتيح : لكتابة المعلومات والبيانات على الحاسب الالى وامكانية تخزينها.

v    الفارة            : تستخدم فى فتح واغلاق ونقل واستخدام القوائم على الشاشة.

v    الماسحات الضوئية : يختص بنقا البيانات او المعلومات من الاوراق بصورة مباشرة الى الحاسب الالى مع

                                 المكانية وضعها فى ملف والعمل عليها .

v    القلم الضوئى  : يمكن من خلالة الضعط على المكان المراد فتحة او استخدامة .

ثالثآ / وحدات الاخراج:

        هى مجموعة من الادوات التى تستخدم فى اخراج البيانات واستخدامها سواء على الحاسب او من خلال الطباعة.

v    الشاشة  : تستخدم فى عرض البيانات المطلوبة من الحاسب  /  يجب النظر الى اعلى الشاشة عند استخدامها

v    الطابعة : تستخدم فى طباعة البيانات الازمة او التى يحتاجها المستخدم وهناك انواع عديدة من الطابعات

v    البلوتر  : تستخدم فى طباعة الصور  / اكثر استخدامآ فى مجالات البحاث

رابعآ / وسائل التخزين :

v     الاقراص الصلبة : هى الجزء الرئيسى لتخزين البيانات / اسرع وسائل التخزين  / تقاس بالجيجا بايت .

v     الاسطوانات       : الانواع الجديدة بها مشغل الاسطوانات والتى تستخدم فى تخزين ونقل البيانات .     

v     الاقراص الممغنطة: تستخدم فى حفظ ونقل البيانات ولاكنها اقل حجمآ .

v     الجاز               : لدية القدرة على تشغيل حوالى 2 جيجا بايت ولاكنة بطئ قليلآ .

خامسآ / انواع الذاكرة :

v      الذاكرة الاافتراضية : يتم تخزين انظمة التشغيل عليها والتطبيقات الاخرى  والاشياء المحملة ولاكن يجب

v                                           نقلها حيث انها ىتمحى مع اغلاق الحاسب .

v      الذاكرة الثابية       : رقاقة صغيرة فى اللوحة الام / بها برامج ضرورية حتى يستطيع الحاسب العمل

                                                        فى ظل نظام التشغيل .   

v    الذاكرة الومضية       : لها نفس برامج واستخدامات الذاكرة الثابتة ولاكن توجد فى الاجهزة الحديثة فقط .

مقاييس الذاكرة :

     الجيجا بابت = 1024 ميجا بيت = 1024 كيلو بايت = 1024 بايت = 8 بيت (رمز من النظام الثنائى )

خامسآ / الرمجيات :

            هى مجموعة الاوامر المكتوبة بلغة الحايب الالى بغرض تنفيذ مجموعة من العمليات الحسابية والمنطقية

           والفرز والتطبيق  

   (ا) برامج انضمة التشغيل :

                        تحمل تلقائيآ عند تشغيل الحاسب .

                       تتيح للمستخدم استخدام مختلف البرامج دون الرجوع الىالية عمل هذة الاجزاء .

      

   (ب) برامج التطبيقات :

                       هى برامج لها استخدامات محددة فقط ( برنامج معالج الكتابة / برنامج الجداول الالكتروية/

                        برنامج الجرافك                (

سادسآ : شبكات المعلومات :

(أ‌)    الشبكة المحلية :

                هى مجموعة من اجهزة الحاسب المرتبطة مع بعضها البعض من خلال نظام محدد

                يكثر استخدامة فى الشركات الكبيرة والمصالح الحكومية

(ب)شبكة الهاتف:

                يتم العمل بها عن طريق توصيل خط الهاتف بالحاسب من خلال فتحة المودم  والتى تقوم بتحويل

              البيانات الى اشارات هاتفية

(ج) الانترنت :

                هى مجموعة من الحواسب الالية التى ترتبط مع بعضها البعض حول العالم ويتم من خلالها تبادل

                المعلومات فى اى وقت وايضآ اتمام عمليات البيع والشراء عليها.   

وبعد هذة النظرة السريعة على الحاسب الالى ومايحتوية من مكونات وايضآ برامج  مع توضيح كيفية الاستخدام

 نصبح على دراية باهمية استخدام الحاسب الالى فى المجال الضريب لما يحتوية من قدرة هائلة على الاحتفاظ بالسجلات

 والقيام بالاعمال الحسابية بدقة وسرعة وعدم شعورة التعب اوالاجهاد ايضآ يمكن من خلالة عملة شبكة بين الماموريات الضريبية المختلفة فى كل انحاء الدولة مما يسهل من القدرة على اكتشاف الاخطاء والمتهربين وحصر المجتمع الضريبى

وتقليل الضعط على الماموريات الرئيسية

ولقد مر تطور استخدام الحاسب الالى فى المجال الضريبى بعدة مراحل سوف نوضحها فى المبحث الثانى من هذا البحث   

 المصادر ⁽¹⁾

استخدام الحاسب الالى فى المجال الضريبى      د/ أحمد حسن عامر                        البيان للطباعة

كتب خارجية متخصصة فى الحاسب الالى

تكنولوجيا نظم المعلومات الضريبية                د/ محمد عبد الفتاح محمد عبد الفتاح    

  

المبحث الثانى⁽²⁾: 

             مراحل تطبيق الحاسب الالى فى المجال الضريبى

   

     كان اول تطبيق للحاسب الالى فى المجال الضريبى عام 1981 ولقد مر استخدام الحاسب فى مصلحة الضرائب

          بعدة مراحل سوف ننجزها فيما يلى

         ولاكن اولآ يجب ان نوضح ان نجاح الحاسب الالى فى المجال الضريبى يتوقف على :

·        ان يتم تسجيل البيانات بواسطة الأموريات مع التحديث الفورى للملفات العاملة

·        الحد من عمليات نقل المستندات بين المأموريات والمناطق يدويآ

·        الاعتماد على نقل البيانات باستخدام الحاسب الالى بواسطة الخطوط التليفونية او الوسائط الممغنطة

·        توزيع عبء بناء ملفات الممولين على الحاسبات بالمناطق المختلفة

·        التركيزعلى استخدام الحاسب المركزى لاستخراج التقارير الاحصائية لمساعدة العليا فى التخطيط واتخاذ القرارات

·        تركيب حاسبات الية بالمأموريات تتناسب من ناحية السعة التخزينة والذاكرة وعدد الشاشات باختلاف عدد الممولين 

المرحلة الاولى  :

 أعمال الخصم والاضافة

     كانت اول مرحلة من مراحل تطبيق الحاسب الالى هى استخدام الحاسب الالى فى المجال الضريبى

      بغرض

-         حصر المجتمع الضريبى

-         تحديد حجم تعاملات الممولين

                قامت المصلحة بتسجيل نماذج الخصم والاضافة (40/41ضرائب) على الحاسب الالى بمصلحة الضرائب .

               ظهرت عدة مشكلات بعد تطبيق المرحلة

                            -  صعوبة تجميع البيانات

                             - ضياع بعض المعلومات   

                ولمواجهة تلك المشكلات قامت الادارة بانشاء ستة ادارات محلية

ü     محافظة القاهرة.

ü     محافظة الاسكندرية.

ü     محافظة طنطا.

ü     محافظة الاسماعيلية.

ü     محافظة الجيزة.

ü     محافظة الاقصر .

         وتم توزيع باقى المحافظات جغرافيآ على تلك المناطق

        ولقد ساعد ذلك التقسيم على    1-  سهولة الحصول على البيانات

                                             2- تجنب ضياع النماذج

المرحلة الثانية :

                اعمال تحصيل وتقسيط الضرائب

    

    بعد تطبيق المرحلة الاولى ونجاحها اصبح من المؤكد ان مصلحة الضرائب سوف تقوم بعمل مراحل اخرى

        لاستخدام الحاسب الالى فى المجال الضريبى.

        وكانت المرحلة الثانية هى استخدامة فى اعمال التحصيل وتقسيط الضرائب.

هدف المرحلة الثانية :

1-   استخراج كشف حساب يوضح حركة المديونية والدائنية بين الممول والمصلحة

2-   ارسال كشف دورى الى الممول لكى يوفر الثقة بينة وبين المصلحة

3-   الحصول على بيان بقيم  المتأخرات التى على الممولبين وبالتالى امكانية اتخاذ الاجراءات اللزمة اتجاهة

4-   الحصول على بيانات شاملة عن الاقساط المستحقة ومواعيدها بما يعطى صورة مستقبلية عن الحصيلة المنتظرة

5-   تسهيل عملية متابعة متابعة تحصيل الشيكات ومعرفة الاشيكات المحصلة والمرتدة

6-   الحصول على بيانات دقيقة وسريعة عن موقف الممول

 مخرجات النظام :

1-سجل معاملات الممولين ربع سنوى تفصيلى.

2-سجل التعاملات الاجلة والنقدية .      

3-سجل معاملات الممولين التى تزيد معاملاتهم عن 50000( كبار الممولين).

4-سجل معاملات الممولين التى تقل معاملاتهم عن 50000( متوسطى وصغار الممولين)  

ولقد ساعدت تلك المرحلة على تسهيل الوقت والجهد وامكانية الحصول على البيانات الازمة فى الوقت المناسب عن الممول .

المرحلة الثالثة:  

                 متابعة اجراءات الفحص والربط

           قامت بانشاء مجموعة من الملفات على ماتم من اجراءات الفحص والربط بداية من الاقرار الضريبى حتى

          يتم الربط  الضريبى  متضمنآ  اخطار الممول بالنماذج 18/19 , ضرائب واعتراضات الممولين , اعمال اللجان

         الداخلية , ولجان الطعن , واحكام المحاكم .

مخرجات النظام فى المرحلة الثالثة

1-    سجل سنوى يوضح مدى السير فى اجراءات الفحص والربط .

2-    الابجدى العام , يساعد فى تجميع كل انشطة الممول .  

3-    تقارير تتعلق بالتقادم حتى لا يستقط حق الخزانة العامة.

4-    تقارير احصائية تحتاجها المناطق والادارة العليا بالمصلحة .

المرحلة الرابعة :

                    استخدام نماذج موحدة للحاسب الالى

    

    نتيجة للاهداف الكثيرة التى تحققت فى المراحل الثلاثة الاولى

وهى  1- انشاء وتحديث الملفات العامة للممولين .

        2- متابعة اجراءات الفحص والربط وتقديم التقاريروالاحصاءات عند الضرورة

        3- تقديم البيانات للمأموريات للمساعدة فى أعمال الخصم والربط بالمأموريات الضريبية

ونتيجة لذالك فقد اصدرت المصلحة تعليمات الى مستخدمى نظام الفحص والربط بالمأموريات باستخدام النماذج

التالية

النموذج الاول

       يحرر هذا النوذج من لكل الملفات من اصل يرسل الى احد فروع الحاسب وصورة تحفظ بالمأمورية

     فى الحالات التالية

                                                             i.      عند فتح ملف جديد

                                                           ii.      عند بنداية النشاط

                                                        iii.      عند اضافة شريك الى ملف الممول           

            مكونات النموذج

a.     ِِِ   اسم , عنوان , فروع المنشأة.

b.     النشاط الرئيسى للمنشأة .

c.      الانشطة الفرعية للمنشأة.

d.     الكيان القانونى للمنشأة.

e.      القطاع التابع لة المنشأة.

f.       رقم البطاقة الضريبية.

g.     تاريخ بدء مزاولة النشاط.

h.     بيانات شخصية عن الممول.

    

النموذج الثانى

           يحرر هذا النموذج من اصل واحد يرسل الى فرع الحاسب الالى فى حالى اجراء تعديل فى احدى بيانات الملف

          مثل           توقف النشاط       

                         تحويل الملف الى مأمورية اخرى

                         ضم الملف الى ملف اخر 

                        حدوث خطأ فى ادخأل بيانات ملف سابق

                        وصول اخطار بالتوقف الموقت عن مزاولة النشاط

                        حدوث تغير فى رقم البطاقة او الاسم او العنوان او النشاط او الشكل القانونى او الحالة الاجتماعية للممول

النموذج الثالث   

           يحررعند بداية تطبيق النظام موضحا اخر اجراء قام بة المأمور الفاحص للملف

وتتمثل مخرجاتة فى

1-    الموقف الحالى للملف (بها كل البيانات الاساسية عن الملفات العامة )

2-    ابجدية المأموريات ( تشمل اسماء الممولين مرتبة ابجدية ترسل الى المأمورات حسب الطلب اوبصورة دورية )

3-    ابجدى عام ( تشمل اسماء الممولين مرتبة ابجدية ترسل الى المأمورات وادارة مكافحة التهرب الضريبى )

4-    تقرير عن موعد التقادم قبلها بشهر

5-    مطبوعة بحالات التاخر والقصور فى حالات الفحص والربط

6-    أحصائية(1) توضح عدد الملفات بالمأمورية المناطق وحالاتهم

7-    أحصائية (2) توضح أعداد الممولين وقيمة الضرائب المربوطة بالمناطق والماموريات

8-    أحصائية (3) توضح انشطة المناطق ومأموريات المصلحة خلال عام .

المبحث الثالث

                  مكونات نظام التشغيل للحاسب الالى فى مصلحة الضرائب

                تتكون القائمة الرئيسية لنظام الحاسب الالى من الاربعة اختبارات اساليبة هى

        اولآ : القائمة الرئيسية للملف الرئيسى .

       ثانيآ  : قائمة متابعهة أجراءات الفحص.

       ثالثا  : القائمة الرئيسة للتشغيل .     

      رابعآ : القائمة الرئيسة للمفات المساعد

ويتكون كل اختيار من الاختيارات الاربعة الرئيسية من مجموعة من البدائل الفرعية نوضحها فيما يلى :

      اولآ : القائمة الرئيسية للملف الرئيسى .

1-     اضافة بيانات ممول جديد

A.   اضافة بيانات الممول الى الملف الرئيسى

B.اضافة بيانات شريك الى الملف الرئيسى

C.اضافة انشطة اخرى الى بيانات الممول

D.   اضافة بيانات مستندات اخرى الى ملف الممول

2-    تعديل أو الغاء بيانات الممول

A.   تعديل بيانات الملف الرئيسى للممول

B.   تعديل بيانات انشطة الممول

C.   تعديل بيانات الشريك

D.   تعديل بيانات نشاط فرعى للممول 

3-    البحث عن ملف ممول

A.   بحث باستخدام اسم الممول      

B.   بحث باستخدام رقم ملف الممول

C.   بحث باستخدام رقم الحساب

4-    التقارير

A.   اضافة قائمة النممولين باستخدام الحروف الابجدية

B.   قائمة الانشطة الفرعية للمولين

C.   قائمة بالملفات التى تم حفظها

D.   قائمة بالملفات حسب نوع النشاط

E.    قائمة بمشاركات الممولين والجهات التابعة لهم

F.    قائمة باسماء الممولين حسب درجة الاهمية

G.   قائمة باسماء الممولين طبقآ للشياخات

H.   قائمة باسماء الممولين باستخدام رقم الحساب

I.       قائمة مراجعة البيانات الاساسية للممولين

   

ثانيآ  : قائمة متابعة أجراءات الفحص.

2-    قائمة متابعة الاجراءات

A.   الاقرار الضريبى

B.   بيانات نموذج 18 ضرائب

C.   بيانات لجان داخلية وتعديل أوعية

D.   بيانات نموذج 19,20 ضرائب وطعون

E.    بيانات لجان الطعن وتعديل أوعية

F.    بيانات لجان اعادة النظر

G.   بيانات محاكم وتعديل اوعية

H.   بيانات نموذج 3,4 ربط

3-    بحث عام

A.    البحث عن اجراءات ممول عن سنة معينة

B.   البحث عن اخر اجراء للممول

4-    الغرامات

A.    اضافة غرامات

B.   تعديل  غرامات

C.   الغاء غرامات

D.   تقرير عن غرامات

5-    التقارير

A.   تقارير خاصة باعمال الفحص والربط

B.             تقارير خاصة باجراءات معينة

C.            تقارير بحالات التقادم عن فترة معينة

D.            تقارير بقرارات المحاكم التى لم يتم الربط عليها

E.            تقارير بقرارات لجان الطعن التى لم يتم الربط عليها

      

ثالثا  : القائمة الرئيسة للتشغيل .    

1-    عمل نسخ احتياطية للملف

2-    تعديل كلمة السر بالنظام

3-    الغاء واعادة فهرسة الملف

4-    تقرير بارقام الحصر المسموح بها باستخدام النظام

رابعآ :القائمة الرئيسة للمفات المساعدة

1-    اضافة

2-    تعديل

3-    الغاء

4-    التقرير

المبحث الرابع:

                    افاق المستقبل فى استخدام الحاسب الالى.

  

              يهدف تطبيق الحاسب الالى فى مصلحة الضرائب بصفة اساسية الى تحقيق الاهاف التالية :

v    تسهيل الاتصال بين المناطق الجغرافية والمأموريات ومراكز الحاسب الفرعية والحاسب الرئيسى .

v    تسجيل البيانات صحيحة اولآ باول وبالتالى فحص ومراجعة الملف مباشرة بكل بياناتة

v    أظهار النتائج بمجرد طلب الممول بذالك

v    امكانية تقييم اداء كل فترة وتصحيح المسار

لذلك نرا من وجهة نظرنا انة يجب على مصلحة الضرائب السعى وراء تطبيق مجالات الحاسب الالى فى المجال الضريبى

فى كل المجالات المرتبطة بالضرائب لكى توفر كثيرآ من الوقت والجهد وأيضآ يجب القيام بعمل دورات مكثفة للعاملين بها على كيفية أستخدام الحاسب الالى حتى يتم العمل بكفاءة وفاعلية وبدون اخطاء

واخيرآ

التوصيات والخلاصة            

 لكى ينجح التطبيق الشامل للحاسب الالى فى المجال الضريبى ويحقق الاهداف المطلوبة منة يجب

ý    ان يتم تسجيل البيانات بواسطة الممولين اولآ باول مع التحديث المستمر والفورى للملفات

ý    الحد من نقل المستندات بين المأموريات والمناطق يدويا

ý    نقل البيانات من خلال الحاسب الالى بواسطة الخطوط التليفونية او الاقراص الممغنطة

ý    توزيع عبء بناء الملفات الخاصة بالممولين على الحاسب الالى بالمناطق المختلفة

ý    التركيز على استخدام الحاسب المركزى لاستخراج اتلبيانات والتقارير الاحصائية لمساعدة الادارة فى               التخطيط واتخاذ القرار

ý    تركيب حاسبات آلية بالمأموريات تتناسب من ناحية السعة التخزينية والذاكرة وعدد الشاشات

ý    أعطاء العاملين فى المجال الضريبى دورات مكثفة فى الحاسب الالى

ý    توفير اجهزة حاسب ألى على احدث المستويات فى امأموريات